生意週轉，急借一萬、地下錢莊借據

（更新日期：2024/11/04）

每年11月要繳納的地價稅是臺灣重要的稅負之一，你知道自己的地價稅率多少嗎？如何計算地價稅額？可以減免嗎？來看以下的詳細說明。

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地價稅是什麼？繳納對象為何？

地價稅屬於持有稅，無論是否有買賣行為，只要是持有土地的所有權人都需要繳地價稅，稅額則會依土地使用用途而不同。另外，由於地價稅屬於地方稅，因此國稅局會依據土地所在地分別計算地價稅額，若你在2個縣市都有土地，就會收到2張地價稅繳款書。

那麼地價稅由誰繳納？依據規定，地價稅的納稅義務人如下：

※名詞解釋—典權：指典權人支付典價給出典人後，可占有、使用、收益出典人的不動產，若出典人在約定期限內沒有將典價還給典權人，典權人就可以取得該不動產所有權。

※貼心提醒：如果逾期繳納地價稅，每超過3日即按照稅額加徵1%滯納金，超過30日仍未繳稅，就會由稅捐稽徵機關移送強制執行。

地價稅計算公式如下：

其中，申報地價是指土地所有權人依公告地價在增減20％範圍內所申報的土地價格。如果申報地價超過公告地價120%，以公告地價120%計算；未滿公告地價80%或未在公告期間申報地價則以公告地價80%計算。

※名詞解釋—公告地價：指政府舉辦規定地價或重新規定地價時，會參考當年期土地現值、前1期公告地價、地方財政需要、社會經濟狀況及民眾負擔能力，依評估並在該年1月1日公告的土地價格。

※貼心提醒：如果想知道自己要繳的地價稅大概多少，各縣市政府皆有提供線上地價稅試算服務，以臺中市為例，只要到網站，輸入相關資料後即可進行試算。

地價稅稅率會依據土地是一般用地或特殊用地而不同，以下分別說明：

根據規定，地價稅基本稅率為10‰，土地所有權人在同縣市擁有的土地地價總額未超過累進起點地價，其地價稅按基本稅率徵收；超過累進起點地價者，地價稅稅率按其倍數累進課徵15‰～55‰。

※貼心提醒：各直轄市或縣（市）的累進起點地價每2年調整一次且都不相同，因此以各直轄市或縣（市）土地7公畝（700平方公尺）之平均地價為準，但不包含工業用地、礦業用地、農業用地及免稅土地在內。

適用土地	稅率
自用住宅用地、勞工宿舍用地、國民住宅用地	2‰
公共設施保留地	6‰
工業用地、加油站、停車場（不含臨時路外停車場用地）等事業直接使用之土地	10‰
公有土地（按基本稅率徵收）	10‰

地價稅是根據土地所在的地價課稅，若地價越高，需要繳納的地價稅就越多，但自用住宅用地的地價稅率只有2‰，比一般用地稅率低，若你的土地屬於自用住宅用地，就可以減輕地價稅。地價稅自用住宅申請條件如下：

使用限制：該自用住宅用地必須無出租或供營業用。
※貼心提醒：如果房屋有部分作營業使用，營業部分按一般用地稅率課稅，符合自用住宅條件部分則可按優惠稅率課稅。
建物限制：土地上的房屋為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有。
戶籍登記：土地所有權人或其配偶、直系親屬，於該自用住宅用地上辦妥戶籍登記。若在9月22日以前遷出戶籍又遷回，就需要重新辦理戶籍登記。
面積限制：
- 都市土地面積未超過300平方公尺（90.75坪）。
- 非都市土地面積未超過700平方公尺（211.75坪）。
處數限制：土地所有權人與其配偶、未成年受扶養親屬所有的土地中，只有1處可申請地價稅自用住宅優惠稅率。

若你符合地價稅自用住宅申請資格，可以在每年地價稅開徵前40天，也就是9月22日前（遇到例假日則順延至下一個工作天）到申請，若逾期申請，就要等下一年才開始適用。